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Il arrive qu'une personne âgée, propriétaire d'un bien immobilier qu'elle souhaite vendre en viager, consulte un spécialiste du viager parallèlement à son notaire. Il est alors possible que les propositions de mise en vente du notaire et du spécialiste viager différent totalement (en termes de bouquet et de rentes viagères). Ce différentiel de valeur peut être très important. Il varie parfois du simple au double ! Je vous propose d'en découvrir les raisons.
Les notaires sont incontournables dans la vie d'une famille, pour la rédaction de contrats ou pour les successions et il n'est pas question ici de mettre en doute leurs compétences.
Ils peuvent notamment vous apporter écoute, conseils et solutions aux problèmes juridiques et fiscaux que vous rencontrez.
Néanmoins, dans le cas d'un viager entre particuliers n'ayant aucun lien familial entre eux, les notaires utilisent des barèmes fiscaux et ne portent pas une réflexion économique.
Il faut aussi souligner qu'ils n'utilisent pas tous la même méthode de calcul. A ce jour, ils utilisent soit l'article 669 du Code Général des Impôts (méthode fiscale) soit une méthode économique proche de l'article 669 du CGI.
Analysons ensemble les deux méthodes à partir d'un cas concret.
Pour calculer la valeur d'occupation, le notaire utilise ce barème qui stipule que l'usufruit d'une personne de 73 ans est de 30% de la valeur vénale ou pleine propriété.
L'usufruit, selon ce barème, est le même pour une tranche d'âge comprise entre 71 ans et moins de 81 ans, quel que soit le sexe du bénéficiaire de l'usufruit.
En outre, l'administration fiscale considère que le droit d'usage et d'habitation (DUH) est un usufruit minoré. A ce titre, il ne représente que 60% de la valeur de l'usufruit.
Dans notre exemple, le Droit d’Usage et d’Habitation vaudrait 60% de l’usufruit soit : Usufruit 30% X 60% = DUH 18%.
En conséquence, la valeur du Droit d’Usage et d’Habitation serait de : 100.000 € X 18% = 18.000 €
Cette somme représente la valeur d'occupation de madame Fortunée qui a une espérance de vie statistique de 16,43 ans (table INSEE 2012).
En clair, cela veut dire que la valeur d’occupation mensuelle selon l’article 669 du CGI est de : 18.000 € /16,43 ans / 12 mois soit 92 €/mois !
Cela est impossible et ne représente nullement la valeur d’occupation d’un appartement de 100.000 € de valeur vénale, me direz-vous...
Vous pourriez même ajouter : "C’est le loyer d’un stationnement de type parking et non pas de celui d’un appartement !"
Vous avez raison ! Et en argumentant ainsi, vous apportez la preuve que l’utilisation de cette méthode via l’article 669 du CGI est erronée.
Cette méthode ne doit pas être utilisée pour un démembrement économique.
En revanche, elle peut l’être pour des raisons fiscales telles que la succession, la donation et/ou la transmission de patrimoine.
La seconde méthode est proche de celle présentée ci-dessus, la seule différence étant la prise en compte de l’âge réel du vendeur et de son sexe.
Concernant l’âge réel, vendre en viager ou acquérir un viager n’est pas la même chose lorsque le vendeur a 73 ans ou 80 ans. Or, cette différence d’âge n’est pas prise en compte lors de l’emploi de l'article 669 du CGI.
Il en va de même concernant le sexe : alors qu'une femme vit statistiquement plus longtemps qu’un homme, l'article 669 du CGI n’en tient pas compte !
Cette deuxième méthode est appelée "calcul de l'usufruit par le taux de rendement"
A priori, cette méthode semble meilleure, sauf que le notaire considère que le DUH représente 60% de la valeur de l’usufruit.
Comme vous le constaterez en consultant le calcul ci-dessous, le fait de diminuer la valeur du DUH a pour conséquence d’augmenter le montant de la rente viagère (dans ce calcul, son montant représente le double de celui d’un calcul économique).
Explication : 100.000 € x 4% X 16,43 ans = Usufruit = 65.720 €
DUH = 60 % de l’usufruit soit 65.720 x 60 % = 39.432 €
Dans ce cas, la valeur d’occupation mensuelle est de : 39.432 € / 16,43 ans / 12 mois = 200 €
Cela ne représente pas la valeur du marché, vous en conviendrez !
Mais alors, quelle méthode de calcul convient-il d’utiliser pour déterminer la valeur économique du Droit d’Usage et d’Habitation ?
Nous parlons d’argent, de retraite complémentaire, de mieux-vivre (pour le vendeur) et d’investissement et d’épargne (pour l’acquéreur).
Nous parlons d’éthique, de respect, de déontologie, d’équité pour chacune des parties. Autant de critères de grande importance.
Nous pensons que nous n’avons pas le droit d’induire en erreur ni le vendeur ni l’acquéreur. Le calcul doit être équitable pour chacune des parties.
Il convient donc de réfléchir, travailler et calculer comme un expert. Un expert est un maître de sa discipline. Il ne prétend pas détenir la vérité, mais souhaite y coller au plus près, la démontrer. Pour ce faire, il utilise plusieurs méthodes différentes et établit une moyenne des résultats obtenus.
Le processus découle du bon sens et de la recherche du point médian entre plusieurs méthodes. Ainsi l’équilibre tant recherché sera atteint.
Le viagériste auquel vous vous adresserez devrait vous expliquer son travail !
Il déterminera avec rigueur :
Dans son calcul, il aura pris en compte :
L’évolution des loyers dans le temps
L’évolution de l’immobilier dans le temps
Il s'agit d'un calcul pas si simple, prenant en compte des données multiples et que seul un viagériste professionnel peut effectuer.
Le calculateur de calculs-viager.com, en quelques secondes, produira un résultat en mode expertise voir démonstration sur calculs-viager.com
Vous trouverez ci-après le résultat d’un calcul sur les mêmes bases que celles de madame Fortunée.
=> plusieurs méthodes de calculs ont été utilisées.
=> qu’une moyenne des valeurs d’occupation a été établie.
=> que le résultat devrait emporter l'adhésion du vendeur et de l’acquéreur puisque le calcul est équitable et équilibré !
Le crédirentier et débirentier devraient toujours exiger un calcul et un résultat issu d’un calcul en mode EXPERTISE et exclure toute autre forme de calcul simpliste et dangereux.
On constate, pour cause de mauvais calculs, de nombreuses procédures de contestation des données économiques d’un viager en vue d’annuler le contrat viager.
Pour éviter ces déconvenues, de la prudence et du bon sens s'imposent !
Publié par M Tolosa
Une poussée assez forte du nombre de centenaires est attendue dans les décennies à venir.
Que devrez-vous payer sur votre part ? Comment cela fonctionne ? Quels seront les frais acquittés sur votre part ? Comment calculer leurs montants pour savoir combien il vous restera une fois que vous aurez payé lesdits droits ? Ce sont des questions que vous vous posez et auxquelles je vais essayer de répondre.
83% des français ne pourraient y faire face ! Y-a-t-il une solution ?
